Шпаргалки по бухгалтерскому учету

    Дисциплина: Финансы и кредит
    Тип работы: Шпаргалки
    Тема: Шпаргалки по бухгалтерскому учету

    АС кроме меня1.УЧЕТ КАСС.ОПЕР-Й.
    Каждое п/п-е имеет обособ-ый участок опред-ым образом оборуд-ый – кассу. Касс.опер-и ведет кассир, с к-рым закл-ся договор о полной матер-ой ответ-ти. Через кассу осущ-ся наличные
    расчеты. Кол-во денег в кассе всегда огран-но по след.причинам: 1. в бизнесе приветс-ся безнал-ые расчеты. 2. кол-во денег в кассе огран-ся лимитом, к-рый можно нарушать только в дни
    выдачи з/п. (в теч-и 3х раб.дней, включая день получ-я д-г в банке). Этот лимит устан-ся банком по согл-ю с п/п-ем и зависит от выручки п/п-я. 3. акон-ом огран-ны расчеты наличными м/у
    юрид.лицами. Предел – 60тыс.руб. по одному договору. 4.
    с 1,07.2004 при расчетах наличными м/у юрид.лицами прим-ся контрольно-кассовые машины (ККМ). Касс.опер-и оформ-ся док-ами устан-ой формы. При получ-и налич.д-г в
    кассу, кассир оформ-ет приходный касс.ордер. лицу, к-рое внесло д-ги выдаются квит-и. При выдачи д-г из кассы, кассир оформ-ет расходный касс.ордер. Его подпис-ют кассир, гл. бух.,
    руков-ль, лицо, полу-ее д-ги. Если лицо, получ-ее д-ги не явл-ся раб-ком п/п-я, то кассир должен потреб-ть док-т, удост-щий его личность (паспорт). В расх.касс.ордере запис-ся данные
    этого док-та. З/п, премии, пособия выд-ся по плат-ой ведом-ти без оформ-я расх.касс.ордера на каждого получ-ля. По истеч-ю 3х раб.дней кассир подсчит-ет общую сумму выданной по ведом-ти
    и сост-ет на нее 1 расх.касс.ордер. Напротив невыд-ых сумм став-ся штампик или пишется «депонировано». Депон-ая з/п – это з/п, неполуч-ая в сроки, устан-ые для ее выдачи. Эти суммы
    должны быть сданы на р/с. Все прих. и расх.касс.ордера регист-ся в бухг-ии в спец-ом журнале. После регист-и ордерам присваив-ся номер. Испр-я, помарки в касс.ордерах не допуск-ся.
    Ежедневно кассир оформ-ет касс.книгу. Основой
    для ее сост-я явл-ся касс.ордера. В орг-и может быть только одна касс.книга. она должна быть прошнурована, пронумерована и на послед.странице скреплена печетью
    п/п-я, должны быть
    проставлены подписи руков-ей, гл. буха., указано кол-во страниц. Касс.книга запол-ся в 2х экзем-ах. 2ой экзем-р явл-ся отрывным и служит отчетом кассира, он вместе с
    прих. и расх.касс.ордерами перед-ся в бухг-ю. для учета касс.опер-й испол-ся акт.счет 50. Сальдо Д отражает остаток д-г в кассе на начало (конец) отч.периода. Оборот по Д отр-ет
    поступ-е д-г в кассу, оборот по К – их выдачу из кассы. Счет 50 имеет 3 субсчета: 1 касса орг-и; 2 опер-ая касса; 3 ден.док-ты (к ним отн-ся проездные док-ты, путевки, труд.книжки,
    хран-иеся в кассе). П/п-е может открывать и допол-ые субсчета, напр.: 4. валютная касса; 5. касса филиала. Ежемесячно в кассе провод-ся инвентаризация. Недостача кассы отраж-ся
    Д94К50. Она
    спис-ся на кассира Д73К94 и он возмещает ее либо в кассу Д50К73, либо путем удер-я из з/п Д70К73. излишки кассы увел-ют доходы п/п-я Д50К91.
    2.УЧЕТ ОПЕР-Й НА Р/С.
    П/п-е может иметь неск-ко р/с. Для откр-я р/с банк требует след.осн-ые док-ты: 1. устав п/п-я (копия, завер-ая нотар-но); 2. учеред-ый договор (копия, завер-ая нотар-но); 3
    свид-во о гос-ой регист-и (копия, завер-ая нотар-но); 4.свид-во ИНН п/п-я (…); 5. свид-во о присвоениикодов стат-ки (оригинал, к-рый выдает стат-ка или копия, завер-ая нотар-но); 6.
    прказы о назн-ии на долж-ть руков-ля и гл. буха, поск-ку право 1ой подписи имеет руков-ль, а 2ой – гл. бух.; 7. три карточки с образцами подписей руков-ля и гл. буха и оттиском печати
    п/п-я.
    По реш-ю банка могут быть затреб-ны и др.док-ты. Открыв р/с п/п-е должно в 10дневный срок сообщить об этом в налоговую инспек-ю. д-ги в банке получает кассир, их
    может получать рук-ль или гл.бух. лишь при отсут-и в штате должности кассира. Все опер-и на р/с осущ-ся с согл-я п/п-я. Это согл-е наз-ся акцептом. Безакцептном порядке с р/с п/п-я
    спис-ся суммы в пользу нал.инспек-и, а также 5-ы по кредитам банка. Все опер-и на р/с офор-ся док-ами устан-ой формы. При сдачи налич.д-г на р/с оформ-ся объявл-е на взнос наличными.
    Оно сост-ит из 3х частей: 1.объявл-е 2. квит-я 3. ордер. При заполн-и все эти части дублир-ся. 1я часть ост-ся в банке, 2я часть выдается лицу, к-рое внесло д-ги, 3я часть поступит на
    п/п-е с выпиской из р/с как подтвер-е банком совер-ой опер-и. при получ-и налич.д-г в банке оформ-ся ден.чек из чековой книжки. Эта книжка приобр-ся в банке при откр-и р/с. Ден.чек
    сост-т из 2х частей: 1 чек (остается в банке); 2 корешок чека (остается в книжке). При перечиял-и д-г с р/с пост-ам, бюджету, другим п/п-ям и лицам прим-ся плат.поруч-я. Правила его
    оформ-я устан-ны банком. Его нельзя заполнять от руки , никакие помарки, ошибки, испр-я в нем не допускаются. Оно выпис-ся в одном экзем-ре. Ежедневно п/п-е получ-ет выписку из р/с –
    это перечень опер-й соверш-ых банком с д-гами клиента. К выписке прилак-ся все отрыв-ые док-ты. Она провер-ся и обраб-ся в день ее получ-я. Выписка имеет одну особ-ть: поск-ку банк
    хранит д-ги клиента и считает себя его долж-ом, д-ги, зачисл-ые на р/с отраж-ся по кредиту выписки, а их спис-е – по Д. если банк ошиб-но зачислил на р/с ср-ва, то мы должны их
    принять к учету Д51К76. если д-ги ошиб-но сняты с р/с, то дается запись Д76К51. Для учета опер-й на р/с испол-ся акт.счет 51. Он имеет
    столько субсчетов, ск-ко р/с открыто п/п-ем. С-до Д отраж-ет наличие ср-в на р/с п/п-я на начало (конец)отч. Периода. Оборот по Д отраж-ет зачисл-е ср-в на р/с,
    оборот по К – перечисл-е или спис-е ср-в с р/с.
    3.УЧЕТ ВАЛЮТ.ОПЕР-Й.
    П/п-е также может иметь неск-ко валют.счетов. порядок опер-й на них такой же как и на р/с. Но выписка из в/с, а также опер-й в иностр.валюте ведутся в 2х оценках: в руб. и
    иностр.валюте. Особ-тью веде-я опер-й в иностр.валюте явл-ся, то что имущ-ва и обяз-ва приним-ся
    к учету в сумме в рублях, пересчи-ых по курсу Центробанка на дату соверш-я хоз.опер-й. С целью пересчета имущ-ва и обяз-ва делятся на 2 гр.: 1. имущ-ва и обяз-ва,
    к-рые пересчит-ся в руб. по курсу Центробанка на дату соверш-я опер-й в момент прин-я к учету и дальнейшем не переоцен-ся. К ним относят осн.ср-ва, немат.активы, запасы,
    долгоср.ценные бумаги, устав.капитал. 2. имущ-ва и обяз-ва, к-рые пересчит-ся в руб. по курсу Центробанка как на момент прин-я к учету, так и на момент сост-я б/отч-ти. К ним отн-ся
    ден.ср-ва, краткоср.ценные бумаги, дебит. и кредит.задолж-ти, ср-ва целевого финанс-я. Ден.ср-ва следует переоценивать при каждом изм-и курса. В рез-те изм-я курса иностр. валюты по
    отн-ю к руб. возник-ют курсовые разницы (КР), к-рые могут быть как полож-ыми, так и отриц-ыми. Эти разницы явл-ся для п/п-я прочими внереализ-ыми доходами (расходами) и учит-ся на
    сч.91. КР в общем случае возникают: 1. при погаш-и обяз-в в иностр.валюте; 2. при сост-и б/отч-ти на разные даты. В основном КР учит-ся на сч.91. Искл-я
    сост-ет случай возник-я полож.КР при вкладе в уст.кап-л иностр.валюты. в этом случае КР учит-ся на сч.83 как добав-ый кап-л. На ряду с КР выделяют суммовые разницы
    (СР). они возн-ют тогда, когда 2 росс.орг-и закл-ли договор не в руб., а в усл-ых ден.единицах. в этом случае произ-ся перерасчет у.е. в руб. и расчеты ...

    Забрать файл

    Похожие материалы:


    Добавить комментарий
    Старайтесь излагать свои мысли грамотно и лаконично

    Введите код:
    Включите эту картинку для отображения кода безопасности
    обновить, если не виден код



ПИШЕМ УНИКАЛЬНЫЕ РАБОТЫ
Заказывайте напрямую у исполнителя!


© 2006-2016 Все права защищены