Шпоры к ГОСам - 2006 год (Бухучет, Аудит, Экон.Анализ)

    Дисциплина: Бухучёт, статистика
    Тип работы: Реферат
    Тема: Шпоры к ГОСам - 2006 год (Бухучет, Аудит, Экон.Анализ)

    1.УЧЕТ КАСС.ОПЕР-Й.

    Каждое п/п-е имеет обособ-ый участок опред-ым образом оборуд-ый – кассу. Касс.опер-и ведет кассир, с к-рым закл-ся договор о полной матер-ой ответ-ти. Через кассу осущ-ся

    наличные расчеты. Кол-во денег в кассе всегда огран-но по след.причинам: 1. в бизнесе приветс-ся безнал-ые расчеты. 2. кол-во денег в кассе огран-ся лимитом, к-рый можно нарушать

    только в дни выдачи з/п. (в теч-и 3х раб.дней, включая день получ-я д-г в банке). Этот лимит устан-ся банком по согл-ю с п/п-ем и зависит от выручки п/п-я. 3. акон-ом огран-ны

    расчеты наличными м/у юрид.лицами. Предел – 60тыс.руб. по одному договору. 4.

    с 1,07.2004 при расчетах наличными м/у юрид.лицами прим-ся контрольно-кассовые машины (ККМ). Касс.опер-и оформ-ся док-ами устан-ой формы. При получ-и налич.д-г

    в кассу, кассир оформ-ет приходный касс.ордер. лицу, к-рое внесло д-ги выдаются квит-и. При выдачи д-г из кассы, кассир оформ-ет расходный касс.ордер. Его подпис-ют кассир, гл.

    бух., руков-ль, лицо, полу-ее д-ги. Если лицо, получ-ее д-ги не явл-ся раб-ком п/п-я, то кассир должен потреб-ть док-т, удост-щий его личность (паспорт). В расх.касс.ордере

    запис-ся данные этого док-та. З/п, премии, пособия выд-ся по плат-ой ведом-ти без оформ-я расх.касс.ордера на каждого получ-ля. По истеч-ю 3х раб.дней кассир подсчит-ет общую

    сумму выданной по ведом-ти и сост-ет на нее 1 расх.касс.ордер. Напротив невыд-ых сумм став-ся штампик или пишется «депонировано». Депон-ая з/п – это з/п, неполуч-ая в сроки,

    устан-ые для ее выдачи. Эти суммы должны быть сданы на р/с. Все прих. и расх.касс.ордера регист-ся в бухг-ии в спец-ом журнале. После регист-и ордерам присваив-ся номер. Испр-я,

    помарки в касс.ордерах не допуск-ся. Ежедневно кассир оформ-ет касс.книгу. Основой

    для ее сост-я явл-ся касс.ордера. В орг-и может быть только одна касс.книга. она должна быть прошнурована, пронумерована и на послед.странице скреплена печетью

    п/п-я, должны быть

    проставлены подписи руков-ей, гл. буха., указано кол-во страниц. Касс. книга запол-ся в 2х экзем-ах. 2ой экзем-р явл-ся отрывным и служит отчетом кассира, он

    вместе с прих. и расх.касс.ордерами перед-ся в бухг-ю. для учета касс.опер-й испол-ся акт.счет 50. Сальдо Д отражает остаток д-г в кассе на начало (конец) отч.периода. Оборот по Д

    отр-ет поступ-е д-г в кассу, оборот по К – их выдачу из кассы. Счет 50 имеет 3 субсчета: 1 касса орг-и; 2 опер-ая касса; 3 ден.док-ты (к ним отн-ся проездные док-ты, путевки,

    труд.книжки, хран-иеся в кассе). П/п-е может открывать и допол-ые субсчета, напр.: 4. валютная касса; 5. касса филиала. Ежемесячно в кассе провод-ся инвентаризация. Недостача

    кассы отраж-ся

    Д94К50. Она

    спис-ся на кассира Д73К94 и он возмещает ее либо в кассу Д50К73, либо путем удер-я из з/п Д70К73. излишки кассы увел-ют доходы п/п-я Д50К91.

    Аудит кассовых операций

    Цель а

    .- проверка соответствия применяемой на предприятии методики учета ведения кассовых операций действующей инструкции ЦБ РФ.

    Основные задачи аудита денежных средств:

    Проверка сохранности денежных средств

    Законность и правильность операций по учету денежных средств

    Полнота и достоверность расходов

    Своевременность поступления денежных средств

    Цели аудита денежных средств:

    Существование: аудитор в процессе проверки должен получить доказательства, что средства отраженные в документах на самом деле существуют в наличии

    Полнота: аудитор должен быть уверен, что в системе бух учета не допускаются пропуски, в бух отчетность включены данные боб всех операциях отчетного периода

    Точность: арифметические расчеты должны быть точны

    Оценка: все ценности должны быть правильно оценены и отражены в документах по соответствующей стоимости

    Права и обязательства: аудитор должен проверить, что предприятие имеет права на имеющиеся в его распоряжении активы и оно отвечает по своим обязательствам

    Представление и раскрытие: все данные бух отчетности представлены точно и все данные раскрыты в необходимом объеме и с определенной степенью детализации как того требуют

    стандарты бух учета

    Программа аудита «Касс. оп-ций

    »:1) оценка системы внутреннего контроля и проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций; 2) проверка кассовой и расчетной дисциплины; 3) проверка документального

    оформления и движения ден. средств; 4) проверка операций с наличной валютой; 5) проверка соблюдения законодательства по контрольно кассовым аппаратам.

    Информац-я база

    : 1.Основные нормат. док-ты(Порядок ведения касс. операций-письмо ЦБ РФ, ПБУ 4/99 «бухг отчетн орг-ции», указания Цб РФ о размере расчета нал. ден. ср.) 2.Приказ об учетной

    политике ( докум/оборот, план счетов); 3. первичные док-ты (ПКО, РКО); 4. регистры синтетического учета( Ведомость № 1, Ж-О №1); 5.Бухгалт отчетность 1 и 4.

    Аудитор для проверки может применять тесты: (Имеется ли договор кассира об ответственности; Установлена ли сигнализация в кассе?)

    К касс. операциям относятся операции связанные с цен. бум..По ним должна вестись кассовая книга.

    аудитор должен проверить: Лимит кассы, Предельный размер наличной денежной суммы, которая может проходить ч/з кассу( по 1 договору -не более 60000), все расчеты сверх

    норматива должны облагаться штрафом.

    Аудитор должен отразить все замечания в произвольной форме. Аудитор должен сделать обобщающую таблицу. Зафиксировать все ошибки в определенном порядке.

    Типичные ошибки:1)Неполное оформление первичных док-в; 2) наличие исправлений в первич док-тах; 3) отсутствие док-та подтверждающего лимит; 4) расчеты наличностью сверх

    установленного норматива; 5)отсутствие дог-ра материальной ответственности идр.

    Учет операций по расчетным счетам.

    Для учета денежной наличности в банке предприятие открывает расчетный счет.. Для откр-я р/с банк требует след.осн-ые док-ты: 1. устав п/п-я (копия, завер-ая нотар-но); 2.

    учеред-ый договор (копия, завер-ая нотар-но); 3 свид-во о гос-ой регист-и (копия, завер-ая нотар-но); 4.свид-во ИНН п/п-я (…);6. прказы о назн-ии на долж-ть руков-ля и гл. буха,

    поск-ку право 1ой подписи имеет руков-ль, а 2ой – гл. бух.; 7. карточки с образцами подписей руков-ля и гл. буха и оттиском печати п/п-я. По реш-ю банка могут быть затреб-ны и

    др.док-ты. Открыв р/с п/п-е должно в 10дневный срок сообщить об этом в налоговую инспек-ю. Для учета движения средств на р/сч используется активный балансовый счет 51 «Расчетные

    счета». В случае, если предприятие имеет несколько р/сч, необходимо организовать ведение аналитического учета в разрезе р/сч.

    Движение средств на р/сч оформляется документами, утвержденными банком

    Безналичные расчеты

    Наличные расчеты

    Пл/п,

    Пл. требование, Чек расчетный, Инкассовое поручение, Аккредитив

    Объявление на взнос наличными Чек денежный

    Платежи по безналич. расчетам банк производит только с согласия владельца счета. Это согл-е наз-ся акцептом В принудительном порядке (безакцептное списание) взыскиваются

    платежи: Финансовым органом по просроченным налогам; По приказам арбитража; При погашении просроченных ссуд.

    Д-ги в банке получает кассир, их может получать рук-ль ил...

    Забрать файл

    Похожие материалы:


    Добавить комментарий
    Старайтесь излагать свои мысли грамотно и лаконично

    Введите код:
    Включите эту картинку для отображения кода безопасности
    обновить, если не виден код



ПИШЕМ УНИКАЛЬНЫЕ РАБОТЫ
Заказывайте напрямую у исполнителя!


© 2006-2016 Все права защищены